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浙江省增值税专票怎么抵扣?

来源:浙江财会网(www.bsicg.tw) 2019/5/18 发布者:fly2008

 增值税专票怎么抵扣?增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣?#33322;?#36135;物时已缴纳的增值税。

  比如:当月?#33322;?#36135;物金额为10000,专用发票上开具的税额为1700,这个1700就是可以抵扣的部分,如果卖出金额为11000元,那么开具的专用发票?#31995;?#31246;额就为1717元,应纳税额就为1717-1700=17元。通谷而言:购货是要向对方支付增值税税额,销货时向对方收取增值税税额。你已经支付税额的部分,就可以抵扣。

  17%增值税专用发票和3%增值税专用发票怎么算抵扣的金额?

  增值税?#21069;?#29031;不同税?#23454;?#36135;物来抵扣的。征税是17%的货物,那么只能是抵扣按照17%征税的货物的增值税。3%的票只能作为征税3%的货物的增值税。根据提?#23454;?#20363;子得出的结算答案:30000/(1+17%)*17%=4358.974359。

  如果要3%的进项税票的话,那就是含税金额[4359/0.03]*1.03=149659。

  增值税专用发票发票联和抵扣联是怎么样的关系?

  增值税专用发票由基本联?#20301;?#32773;基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:

  1、第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原?#35745;?#35777;,在票面?#31995;摹?#31246;额”指的是“销项税额”,“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账);

  2、第二联是抵扣联(购货方用来扣税);

  3、第三联是发票联(购货方用来记账);

  其中,发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

  是不是所有增值税专用发票都可以抵扣?

  不是所有增值税专用发票都可以抵扣。

  1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》

  第十条下列项?#24247;?#36827;项税额不?#20040;?#38144;项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的?#33322;?#36135;物或者应税劳务;(二)非正常损失的?#33322;?#36135;物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的?#33322;?#36135;物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

  2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:

  第二十七条下列项?#24247;?#36827;项税额不?#20040;?#38144;项税额中抵扣:

  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的?#33322;?#36135;物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项?#24247;?#22266;定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

  纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

  (二)非正常损失的?#33322;?#36135;物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的?#33322;?#36135;物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (四)非正常损失的不动产,以?#26696;?#19981;动产所耗用的?#33322;?#36135;物、设计服务和建筑服务。

  (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的?#33322;?#36135;物、设计服务和建筑服务。

  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

  (六)?#33322;?#30340;旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、?#29992;?#26085;常服务和娱乐服务。

  (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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